发票、凭证管理、地税申报及报表管理有关资料

日常工作：

一、购买发票：

1.购“增值税专用（普通）发票”需准备的资料：

①验旧清单：根据已填开的专用（普通）发票，填写验旧清单，并盖公章；

②专用（普通）发票汇总表：在开票机子上，打印出当月汇总表；

③当月作废发票和负数发票；

④发票统一领购薄；

⑤金税卡。

2.购“四川省成都市地方税务局通用手工发票” 需准备的资料：

①已使用情况登记表：一式两份，加盖公章；

②普通发票领购申请表：一式一份，加盖公章；粘贴经办人员身份证复印件，同时在复印件上加盖公章；

③普通发票领购薄；

④已使用完的发票。

3.购“有奖定额发票”需准备的资料：

①普通发票领购申请表：一式一份，加盖公章；粘贴经办人员身份证复印件，同事在复印件上加盖公章；

②普通发票领购薄；

③税务登记证复印件一份。

有奖定额发票是帮生服司（食堂）代领的，因此在代领新发票时，要计提上次已使用发票的营业税及附加税，计提附件食堂需盖章，做凭证：

借：其他应收款—生服司

   贷：应交税费—应交营业税城建税职工教育附加地方教费附加

二、开具发票：

1.增值税专用（普通）发票：

①根据运营管理部拿过来的销货清单、产品清单、材料发货清单等清单内容开具销售货物、销售材料的的增值税专用（普通）发票；

②根据纸箱厂拿过来的清单开具销售纸箱的发票；

③根据中柱、中菱、法尔胜拿过来的水电费清单开具水电费发票；

④根据固定资产的销售合同开具销售固定资产的发票。

注：发票开好后，登记发票填开日期、购货单位、合同号、发票号、金额，领票人需签字

三、凭证

1.收入凭证：

根据开具的发票和对应的销货清单、产品清单做收入凭证。

借：应收账款 （填列辅助信息：单位名称、金额、业务号为发票号）  

贷：主营业务其他业务收入

应交税费—应交增值税—销项税

2.成本凭证：

本部产品根据销售报表中的差异表下成本。外购产品，若当月对方单位开具发票，根据发票金额下成本；若当月对方单位未开具发票，根据运营管理部拿来的估价表下成本。

借：主营业务成本

贷：发出商品—产成品—定额成本

发出商品—产成品—定额成本差异

借：其他业务成本—加工费

受托加工材料—废电缆—货款

贷：发出商品—产成品—定额成本

发出商品—产成品—定额成本差异

借：主营业务成本

贷：库存商品—外购商品

3.外购产品入库：

 若当月对方单位开具发票，则根据发票，入库单，合同做入库凭证；若当月对方单位未开具发票，则根据运营管理部拿来的估价表做入库凭证（注：估价金额为不含税金额）。

借：库存商品—外购商品

应交税费—应交增值税—进项税（若为估价入库，则无此分录）

贷：应付账款（填列辅助信息：单位 ……此处隐藏2848个字……；

6.关联公司：把“底稿表”中应收账款属于关联公司的填列在此表；

7.应收账款表：把“底稿表”中剔除负数表、个别计提表和关联公司表的数据填列在此表；

8.封面表：“已计提金额”栏填列当年年初数，其余为自动生成；

9. 填列应收账款账龄分析表时应注意事项：

①“应收账款底稿表”中应收账款合计数应和账上应收账款余额一直。“负数表、个别计提表、关联公司、应收账款表”的合计数应和账上应收账款余额一直；

②分析单位名称为“**省”的应收账款，把其中应收账款为负数的单位一并放在负数表里面；

③关联公司不应该计提坏账准备。

三、所得税年度汇算

在申报年度所得税之前，先要到税局进行财产损失备案，所得税优惠备案。具体流程：填写财产损失备案登记表、企业所得税优惠登记表，盖章后到税局备案，取得备案回执后就可以填写所得税年度汇算表：

1. 收入明细表 根据账务系统数据填列销售货物收入，材料销售收入，营业外收入等。

2. 成本费用明细表 根据账务系统数据填列销售货物成本，材料销售成本，营业外支出及销售费用，财务费用，管理费用等。

3. 资产折旧、摊销纳税调整明细表 根据账务系统的数据分别填列资产原值，折旧年限，本期折旧等。

4. 资产减值准备项目调整明细表 根据账务系统的数据按坏账准备，存货跌价准备、固定资产减值准备等分别填列期初数据，本期转回数，本期计提数。

5. 长期股权投资所得明细表 根据账务系统的数据将所有的被投资企业全部填列，再根据账面期初投资额的数据填列到明细表中。再根据投资收益填列当年从被投资企业取得的投资收益。

6. 纳税调整明细表 该表会自动生成应调增调减的金额。按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资收益，工资薪酬、职工福利、教育费支出、各类社会保障性缴款、住房公积金、财产损失等根据账务系统中业务发生额填列。

7. 企业所得税年度纳税申报表（A类） 自动生成

8. 关联企业关联关系表 将与我公司有关联关系的公司详细资料填入该表内。

9. 关联交易汇总表 自动生成。

10. 购销表 根据账务系统中所采购及销售的材料、商品按关联方和非关联方、境内和境外分类统计后填入表格。

11. 固定资产表 根据账务系统中购买和处置的固定资产分别填入表格内。

12. 融通资金表 根据费用岗位借款备查账中当年数据填列。

13. 对外支付款项情况表 根据销售岗位当年对外支付售付汇的明细备查账中数据填列。

四、存货跌价准备表

每年12月25日盘点完成后，运营管理部和复合带事业部会提供一份库存商品及发出商品的盘点表：

1. 根据盘点表上的生产日期将库存商品和发出商品按货龄时间分类。

2. 按产品规格分类汇总，再将汇总后的数量按产品规格填入01库（库存商品）分析表和02库（发出商品）分析表中的“年末结存的数量”栏中，定额成本自动生存。

3. 差异率的计算 根据账务系统中库存商品和发出商品分产品明细的定额成本差异除以定额成本得出，并将得出的差异率分别在01库分析表（库存商品）和02库分析表（发出商品）的“分摊差异”栏中按产品规格填入。

4. 01库（库存商品）分析表和02库（发出商品）分析表中的货龄和金额栏自动生成。“三年以内计提”大栏目内下的“市场价不含税单价”栏根据运营管理部物流表中“产品销售收入表”导出的数据按最近的销售单价录入。

5. 01库和02库的“三年以上计提”的大栏目内的“单位铜价值”栏根据成本岗位的定额成本查询表中的“原材料计划表”内的铜杆的含税单价修改成当年末（12月31日）的市场价，得出新的单位铜价，再按规格型号把查询的新单位铜价录入到“单位铜价值”栏内。其他栏目将自动生成。

6. 减值汇总表自动生成。

7. 盘点整理说明表  “账面定额”栏按账务系统中的库存商品按产品的定额成本填入到该栏，“盘点定额”栏和“定额差异额”栏自动生成。